¿Cómo funcionan los impuestos en Andorra y sus ventajas fiscales?

Impuestos en andorra

El sistema impositivo en Andorra tiene un funcionamiento muy similar al español, aunque es cierto que existe una gran diferencia marcada por los tipos impositivos existentes hoy en día en cada país. Debemos tener en cuenta qué impuestos se pagan en Andorra y qué impuestos se deben pagar por un cambio de residencia fiscal con el fin de detectar posibilidades de optimización patrimonial y evitar los posibles riesgos fiscales derivados de un cambio de residencia, como puede ser, por ejemplo, el Exit Tax español.

El Exit Tax es aplicable a todos los residentes fiscales en España, siempre que lo hayan sido durante 10 de los últimos 15 años,  que realicen un cambio de residencia fiscal cuando posean acciones de una entidad con un valor de mercado superior a 4 millones de euros o cuando posean un porcentaje de titularidad superior al 25% en una entidad que suponga un valor de mercado superior a 1 millón de euros. En el caso que se cumpla alguno de los dos requisitos comentados anteriormente, el residente fiscal en España deberá tributar por la ganancia patrimonial comprendida entre el valor de las acciones y su valor de adquisición. Es decir, para valorar correctamente un cambio de residencia fiscal se deben tener en cuenta la tributación en el país de origen, en este caso España, y la tributación en el país de destino, en este caso Andorra.

Muchas son las veces que hemos llegado a escuchar que en Andorra no se pagan impuestos y que es un paraíso fiscal, aunque esta afirmación no es para nada cierta, ya que desde el año 2011, Andorra ya no es considerada como un paraíso fiscal ya que en el Principado de Andorra se pagan impuestos, aunque éstos tengan unos tipos impositivos mucho menores si los comparamos con nuestros países vecinos, tales como España y Francia.

España es un país que dispone de unas tasas impositivas elevadas y una gran variedad de impuestos, los cuales también pueden diferir entre Comunidades Autónomas. Unos de los impuestos más afectados por la cesión de la potestad legisladora a las Comunidades Autónomas son el Impuesto sobre Patrimonio (IP) y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Este es el motivo por lo que muchos residentes fiscales en España se preguntan cuántos impuestos se pagan en Andorra, por lo que a IP y a ISD de refiere, y si éstos pueden variar en función del lugar de residencia dentro del Principado. En este sentido, se debe tener claro que en Andorra no existe ninguno de los dos impuestos mencionados arriba y que la tributación es, por regla general, común en todo el territorio.

Es importante destacar que existe una gran diferencia de impuestos entre España y Andorra, aunque el esquema de la declaración de la renta sea muy similar, ya que en ambos países se divide por base imponible general y base imponible del ahorro. Por ejemplo, en el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF) en Andorra, el tipo máximo efectivo de tributación es del 10%, mientras que en España puede llegar a un 45% en la base general.  Además, las ganancias patrimoniales de activos mobiliarios están exentas de tributación en el caso en que se posea menos del 25% de participación o, en el caso que se posea más del 25%, que haga más de 10 años que se poseen.

Respecto el Impuesto sobre Sociedades (IS) también existe un tipo fijo del 10% respecto al tipo impositivo general en España del 25%. Además, todos los dividendos que pueda percibir un residente fiscal en Andorra por su participación en las acciones de una sociedad andorrana están exentos de tributación. Por otro lado, el tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades de los vehículos de inversión, como las SICAVs o fondos de inversión, actualmente es del 0% respecto al 1% existente hoy en día en España.

Muchas son las personas físicas residentes fiscales en España que mantienen cuentas en Andorra con el fin de minimizar el riesgo país de sus inversiones. En este caso, también deben cumplir con las obligaciones de información existentes, tales como el modelo 720, el ETE y el D6. Dichos modelos se deben presentar en España con el fin de aportar información sobre los bienes y derechos que se tienen en un país extranjero. En el caso que estas personas decidieran trasladar su residencia y pagar impuestos en Andorra, dejarían de tener la obligación de presentar los modelos comentados en este párrafo y pasarían a beneficiar-se de unos tipos impositivos más bajos que en España y a despreocuparse por el impuesto sobre patrimonio y el impuesto sobre sucesiones y donaciones.

A continuación, a modo resumen, nos gustaría mostrar en un cuadro mostrando una comparación de los sistemas impositivos de Andorra y España, con el fin de esquematizar y clarificar la tributación en estos dos países:

 

Imagen eliminada.

Como podemos ver en el cuadro anterior, las diferencias sobre los tipos impositivos son muy elevadas, tanto a nivel persona física como persona jurídica. Es más, en España hay impuestos que en Andorra no existen hoy en día.

Por todo lo comentado en los párrafos anteriores, consideramos que Andorra presenta una serie de ventajas fiscales respecto a España en términos impositivos, motivo por el cual los grandes patrimonios se están interesando en trasladar su residencia fiscal al Principado y beneficiarse de todas estas ventajas, no solo fiscales, sino también de residir en Andorra.

 

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